Адвокат по статье 172.3. Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах

А.А. КОРЕННАЯ

Коренная Анна Анатольевна, адвокат, кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права и криминологии ФГБОУ ВО «Алтайский государственный университет».

В статье А.А. Коренной рассматриваются терминологические аспекты определения понятия «обналичивание денежных средств», основные проблемы квалификации действий по обналичиванию денежных средств, в том числе с учетом конкуренции уголовно-правовых норм, возможности квалификации преступлений по совокупности.

Основываясь на материалах судебной практики и собственном опыте адвокатской деятельности по защите интересов по рассматриваемой категории дел, автор исследует последствия совершения действий по обналичиванию денежных средств, возможность и необходимость определения деяния как фиктивного правового состояния, формулирует предложения по совершенствованию практики правоприменения.

Ключевые слова: кредитная организация, обналичивание денежных средств, наличные денежные средства, расчеты, банковские операции, уголовная ответственность, квалификация преступлений.

Уголовный кодекс Российской Федерации не содержит самостоятельного состава преступления, предусматривающего уголовную ответственность за незаконные операции по переводу денежных средств между банковскими счетами (транзит денежных средств) и незаконному снятию наличных денежных средств с банковских счетов организации (обналичивание денежных средств). При этом практика применения в экономической действительности подобных «серых» и «черных» схем обширна и разнообразна. В рамках осуществления защиты по уголовным делам лиц, принимавших участие в так называемых схемах обналичивания, безусловно, возникает вопрос: какая норма уголовного закона подлежит применению при квалификации содеянного?

Прежде чем разбираться с квалификацией указанных действий, рассмотрим терминологический вопрос: что входит в понятие «обналичивание денежных средств»? Может ли обналичивание носить законный характер или оно всегда противоправно?

Термин «обналичивание» первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права.

Содержание операции по обналичиванию сводится к следующему: денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического или физического лица в кредитной организации, из безналичной формы в результате одного или нескольких действий переводятся в наличную форму, в результате чего уполномоченные органы (налоговые, банковские, судебные приставы и т.д.) лишаются возможности осуществлять контрольные функции в отношении этих денег (проверять полноту и правильность начисления налогов, обоснованность проведения банковских операций, производить принудительное взыскание и т.д.).

В юридической литературе под обналичиванием понимаются и вполне законные операции. А.Н. Ляскало указывает, что, если денежные средства поступили на банковский счет законным путем и необходимы их владельцу в наличной форме, в том числе для осуществления экономически обоснованных расчетов, обналичивание не является нарушением закона .

———————————

Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств // Российский следователь. 2014. N 17. С. 25.

Полагаем все же, что термин «обналичивание» применим исключительно к незаконным действиям. Законные операции по переводу денег из безналичной в наличную форму описываются иными терминами: снятие наличных денежных средств, расчеты наличными денежными средствами. В подтверждение своей позиции обратимся к нормативным источникам.

Термин «обналичивание» практически не встречается в официальных нормативных актах. Однако в тех случаях, когда к нему прибегают, он носит явно негативный характер.

Так, в частности, Банк России (Центральный Банк РФ) в своих многочисленных методических рекомендациях указывает, что в результате осуществления Банком России надзорной деятельности за кредитными организациями наблюдается снижение объема операций по обналичиванию денежных средств с использованием банковских счетов .

Налоговые органы придерживаются позиции о незаконном характере любой деятельности по обналичиванию денежных средств . Высшая судебная инстанция также исходит из того, что обналичивание по своей правовой природе всегда незаконно .

———————————

Что нужно знать о новых правилах доступа ФНС к банковской тайне

Банковская тайна — это запрет кредитным учреждениям разглашать информацию о своих клиентах, их счетах и операциях (ст. 857 ГК РФ). Исключение может быть сделано только в интересах государства или правосудия. Иными словами, доступ к сведениям о счетах организаций, предпринимателей и граждан строго регламентирован законом.

Случаи, когда банковские сведения могут быть предоставлены госорганам и иным лицам, например, нотариусам, судьям или арбитражным управляющим, перечислены в ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1.

Так, нотариус может запрашивать информацию о счетах и остатках на них в интересах наследников, арбитражный управляющий вправе выяснять движение средств по счетам компаний и лиц, аффилированных с банкротом.

Попав к налоговикам, в суд или к нотариусу, сведения о банковских операциях и владельцах счетов не перестают охраняться и имеют особый режим доступа. Специальные законы, которые регламентируют деятельность судов, полиции, ФНС, арбитражных управляющих и других лиц обязывают их хранить в тайне сведения, которые стали им известны в процессе исполнения служебных обязанностей.

Расширенный доступ налоговой к банковской информации с 17 марта 2021

До принятия поправок в ст. 86 НК РФ сотрудники налоговой инспекции уже имели доступ к банковской информации. При проведении проверок они запрашивали информацию о движении денег по счетам компаний и предпринимателей, сведения об остатках по счетам и размерах задолженности картотеки № 2.

Из-за неточности формулировок и пробелов в законодательных нормах между банками и налоговиками часто возникали споры, связанные с полнотой предоставления документов.

Банки отказывали в предоставлении сведений, которые по их мнению не содержат информации, влияющей на налоговые обязательства клиентов.

В ответ налоговики часто накладывали на кредитные учреждения штраф, предусмотренный ст. 126 НК РФ.

Федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ устранил большую часть этих разногласий. Изменения в ст. 86 НК РФ уточнили сроки и перечень документов, представляемых кредитными учреждениями по запросу ФНС, а также основания для их представления.

Что теперь будет знать налоговая

В таблице собраны сведения, которые были доступны налоговикам ранее и стали впервые доступны после 17 марта 2021 года.

Банк всегда обязан предоставлять без запроса

  1. Сведения об открытии или закрытии счетов и депозитов организаций, ИП, граждан.
  2. Сведения об открытии или закрытии электронных кошельков (в том числе работающих через банки сервисов QIWI, WebMoney, PayPal и Яндекс.Деньги).

Банк обязан предоставить по запросу ФНС до 17 марта 2021 года и сейчас

  1. Выписки о движении по счету.
  2. Сведения об остатках денежных средств на счетах.
  3. Сведения об отдельных операциях клиентов.

Банк обязан предоставить по запросу ФНС после 17 марта 2021 года

  1. Копии карточек с образцами подписей и оттиском печати.
  2. Копии паспортов и других документов лиц, которые могут распоряжаться деньгами.
  3. Копии доверенностей на представителей.
  4. Копии банковских договоров, заявлений на открытие или закрытие счета, информацию о клиентах.

  5. Информация о бенефициарных владельцах или выгодоприобретателях по счету, которая стала известна банку.

Основная цель изменений — предоставление доступа ФНС к сведениям о лицах, управляющих счетом, не только тех организаций и ИП, в отношении которых уже ведется налоговая проверка, но и тех, кого только собираются проверять, а также облегчение доказательства взаимозависимости компаний и физических лиц.

В каких случаях налоговая может запрашивать документы и информацию

Налоговики могут запрашивать сведения в строго определенных случаях.

В отношении организаций и ИП:

  • проведение налоговой проверки; 
  • вне рамок проверки по отдельным сделкам;
  • принятие решения о взыскании налогов;
  • принятие решения о приостановлении или отмене приостановления операций по счетам;
  • принятие решения о приостановлении или отмене приостановления переводов электронных денежных средств;
  • в рамках международного сотрудничества.

В отношении физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, налоговая может запрашивать эти данные только при проведении налоговой проверки (запрос должен содержать согласие руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его заместителя) или в рамках международного сотрудничества.

Как происходит обмен данными между банками и ФНС

Банки и ФНС взаимодействуют по прямым телекоммуникационным каналам связи. Срок для предоставления документов — 3 дня со дня получения мотивированного запроса налоговой. Когда сотрудник ФНС запрашивает информацию о счетах физических лиц, он должен согласовать запрос с руководителем вышестоящего налогового органа.

Читайте также:  Таможенный юрист - юрист по таможенному праву, консультации и услуги

Формы и порядок передачи информации по запросам налоговой в электронном виде еще не готовы. До тех пор, пока ФНС их не разработает и Центробанк не утвердит, банки могут передавать информацию по ранее установленным правилам — по запросам ФНС в рамках встречной проверки или при получении информации о конкретных сделках (письмо ФНС от 01.07.2021 № СД-4-2/9296@).

Зачем это нужно и кого коснутся изменения

Не стоит опасаться, что расширение доступа ФНС к банковской тайне нарушает или ущемляет права налогоплательщиков. По своей сути изменения направлены на борьбу с номинальными лицами в руководстве компаний и предотвращение незаконного обналичивания.

Компании и ИП, в отношении которых сделаны такие запросы, уже находятся в проверочном процессе или на стадии предпроверочного анализа. Если налогоплательщик не уходит от налогообложения, не использует подставных лиц или компании-однодневки для обналичивания средств, переживать не стоит.

Невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах (ст. 172.3 УК)

Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в 2018 году был принят Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовнопроцессуальный кодекс Российской Федерации».

Федеральный закон от 27 декабря 2018 г.

№ 530-ФЗ, который вне изменения в данную статью, принят исполнение Национального плана противодействия коррупции на 2016—2017 годы и направлен на реализацию рекомендаций Рабочей группы ОЭСР по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок по результатам оценки Российской Федерации в рамках второй фазы мониторинга выполнения одноименной Конвенции ОЭСР от 17 декабря 1997 г.

  • Законом предусмотрено ужесточение ответственности за внесение в документы финансовой отчетности финансовой организации заведомо недостоверных сведений, установление ответственности за невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах, а также за внесение в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо неполных или недостоверных сведений, за подтверждение от имени организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, достоверности внесенных в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета сведений, заведомо для подтверждающего лица являющихся неполными или недостоверными.
  • Одновременно были внесены изменения в УПК, направленные на сокращение сроков наложения ареста на имущество подозреваемого, обвиняемого, а также на регламентацию порядка действий следователя, дознавателя в случае нахождения этого имущества на территории иностранного государства.
  • Предлагаемые меры призваны создавать эффективный правовой механизм противодействия преступлениям в финансовой сфере.
  • Непосредственный объект — порядок ведения финансовой отчетности о банковских вкладах и договорах финансовой организации.
  • Предмет преступления — договор банковского вклада, договор банковского счета, документы и (или) регистры бухгалтерского учета, отчетная документация кредитной организации.

Договор банковского вклада (депозита) — это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором (ст. 834 ГК).

  1. Договор банковского вклада — одна из наиболее распространенных, наряду с договорами банковского счета, операция по расчетам банковских сделок.
  2. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором.
  3. По своей юридической природе договор банковского вклада бывает:
  • — реальный (порождает гражданские права и обязанности с момента фактической передачи вещи);
  • — возмездный (выплата процентов на сумму вклада);
  • — односторонний (порождает обязательства у одной стороны — банка).

Субъектами договора банковского вклада являются: сторона, принимающая денежные вклады (банк); вкладчик (любые юридические лица и граждане).

Договор банковского счета — это договор гражданско-правового типа, по которому банк берет на себя обязательства принимать и зачислять на счет клиента поступающие денежные средства, выполнять распоряжения владельца счета о проведении операций выдачи денежных средств, перечислении различных сумм и прочих.

Банк вправе использовать денежные средства, однако при этом он должен гарантировать клиенту (владельцу счета) право на беспрепятственное и не контролируемое банком распоряжение ими (за исключением некоторых ограничений, которые могут быть определены только законом или договором банковского счета). Эти правила также относятся и к кредитным организациям при включении ими договора банковского счета в соответствии с лицензией.

По договору банковского счета клиенту или другому лицу, указанному клиентом, открывается счет на условиях, которые согласованы сторонами. Если клиент удовлетворяет требованиям банка и готов заключить договор на объявленных банком условиях, то банк не имеет права отказать ему, кроме случаев, если банк не может оказать ему банковское обслуживание, или других, предусмотренных законом.

При распоряжении клиентом своими средствами на выдачу третьим лицам, по их требованию, в том числе и для исполнения своих обязательств перед ними, банк принимает распоряжения такого типа только в письменной форме с обязательным указанием данных, по которым можно идентифицировать лицо, имеющее право на предъявление документа, а следовательно, на снятие денег со счета. В случае, если платежи со счета осуществляются при отсутствии на счету средств, то банк считается предоставившим кредит владельцу счета с числа оплаты.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента[1].

Регистры бухгалтерского учета — это элементы бухгалтерского учета, которые помогают сохранить и упорядочить информацию, отраженную в первичных финансовых и налоговых документах. Он предназначен для систематизации хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.

Регистры могут иметь разное внешнее оформление, содержаться в специальных журналах, на листах, а также ведение реестров может осуществляться с помощью вычислительной техники. Если для ведения учетных регистров используются компьютеры, то необходимо предусмотреть, чтобы информацию можно было представить на бумажных носителях.

  • Объективная сторона преступления — сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере.
  • Крупным размером в настоящей статье признается сумма сокрытых денежных средств, в совокупности составляющая за период в пределах одного финансового года более 3 млн руб.
  • Субъективная сторона — прямой умысел.
  • Субъект специальный: работники банковских и иных кредитных организаций.

В ч. 2 ст. 172.3 УК предусмотрена ответственность за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Принят Закон об усилении уголовной ответственности за преступления в финансовой сфере

18 декабря Госдума приняла закон (законопроект № 286345-7), которым вносятся изменения в уголовное законодательство в части ответственности за совершение преступлений, связанных с осуществлением деятельности кредитной или иной финансовой организации.

Читайте также:  Речь защитника об оправдании подсудимого по ст. 163, 330 УК РФ

Так, законом дополнена ст. 170.1 УК РФ (фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета) новыми частями.

Внесение в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо неполных или недостоверных сведений и их подтверждение в целях сокрытия у клиента организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, признаков банкротства либо оснований для отзыва лицензии и (или) назначения временной администрации будут наказываться штрафом в размере от 300 тыс. до 1 млн руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 2 до 4 лет. Кроме того, в качестве меры наказания может применяться ограничение свободы, принудительные работы либо лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. 

Незамедлительное установление имущества для конфискацииВ Думу внесен законопроект, уточняющий ответственность за фальсификацию финансовых документов и применение мер по обеспечению гражданского иска в рамках уголовного дела

Такое же наказание предусмотрено для вводимой в УК РФ ст. 172.3 – невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах.

В диспозиции статьи говорится о сокрытии денежных средств, фактически размещенных физлицами или ИП или в их пользу на основании договора банковского вклада или счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере.

К данной статье имеется примечание, согласно которому крупным размером признается сумма сокрытых денежных средств, в совокупности составляющая за период в пределах одного финансового года более 3 млн руб.

В действующей ст. 172.1 УК РФ предлагается изменить ответственность за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовой организации. Так, штраф будет установлен в пределах от 500 тыс. руб. вместо 300 тыс. руб. до 1 млн руб.

Наказание в виде принудительных работ на срок до 5 лет будет применяться вместе с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет. Такое же дополнительное наказание предусмотрено при лишении свободы, максимальный срок для которого – 4 года.

В действующей же редакции предусмотрена возможность неприменения лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Стоит отметить, что при совершении преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой все три упомянутые статьи УК предусматривают штраф в размере от 3 до 5 млн руб.

или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 3 до 5 лет либо лишение свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Срок – увеличить, имущество – арестоватьМинюст хочет ужесточить ответственность за фальсификацию финансовых документов и в максимально короткий срок накладывать арест на имущество обвиняемых в преступлениях, за которые установлены имущественные взыскания

Кроме того, законом предлагается внести изменения в ст. 160.1 УПК РФ, переименовав ее в «меры по обеспечению гражданского иска, конфискации имущества и иных имущественных взысканий». В самой статье предлагается закрепить: если установлено, что совершенным преступлением причинен имущественный вред, а равно возможно применение мер по конфискации имущества в соответствии со ст.

104.

1 УК РФ либо за совершенное преступление предусмотрены наказание в виде штрафа или другие имущественные взыскания, следователь, дознаватель обязаны незамедлительно принять меры по установлению подлежащего конфискации имущества подозреваемого, обвиняемого или имущества, стоимость которого соответствует стоимости предмета, подлежащего конфискации, либо сопоставима с его стоимостью. Эти же меры должны применяться в отношении имущества подозреваемого, обвиняемого или лиц, которые в соответствии с законодательством РФ несут ответственность за причиненный вред, стоимость которого обеспечивает возмещение причиненного имущественного вреда, взыскание штрафа, другие имущественные взыскания, а также принять меры по наложению ареста на такое имущество.

В ч. 2 ст. 160.1 УПК предлагается закрепить, что если имеются сведения, что имущество, указанное в ч. 1 статьи, находится на территории иностранного государства, то следователь, дознаватель в порядке, установленном гл.

53 Кодекса, вносят запрос о производстве соответствующих процессуальных действий компетентным органом или должностным лицом иностранного государства в соответствии с международным договором РФ, международным соглашением или на основе принципа взаимности.

Стоит отметить, что Комитет Госдумы по государственному строительству и законодательству в заключении указал, что замечания правового характера, высказанные ко второму чтению, учтены не были. Тогда отмечалось: с учетом того, что санкциями новых частей ст. 170.

1 УК РФ лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью предусматривается в качестве обязательного дополнительного наказания, необходимо уточнить субъект указанных преступлений.

Данные преступления могут быть совершены как лицами, в должностные обязанности которых входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги, так и путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг или к системе депозитарного учета иными лицами.

Профильный комитет Думы также отмечал, что редакция ч. 1 ст. 172.3 УК РФ не позволяет определить цель сокрытия денежных средств, влекущего уголовную ответственность по данной норме УК РФ. «Между тем совершение указанных действий с целью хищения будет квалифицироваться в зависимости от обстоятельств по ст.

159 УК РФ “Мошенничество” или ст. 160 УК РФ “Присвоение или растрата”. Нельзя также не учитывать, что ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за грубые нарушения требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности», – указывалось в заключении.

Кроме того, отмечалось, что согласно ст.

846 ГК РФ заключение, в частности, договора банковского счета предполагает открытие счета в банке для внесения денежных средств, что в свою очередь предусматривает учет таких счетов, а также проведение кассовых операций и учет принимаемых денежных средств, в том числе в первичных документах бухгалтерского учета. В соответствии с примечанием к ст. 172.3 УК РФ крупным размером признается совокупная сумма сокрытых денежных средств, составляющая за период в пределах одного финансового года более 3 млн руб., в связи с чем не ясен механизм привлечения к уголовной ответственности в случае совершения указанных в ч. 1 ст. 172.3 УК РФ нарушений при проведении кассовых операций, ведении бухгалтерского учета и отчетности при совершении банковских операций с физлицами различными служащими кредитной организации без предварительного сговора.

20 декабря Правовое управления аппарата СФ, Комитет СФ по конституционному законодательству и государственному строительству, а также Комитет СФ по бюджету и финансовым рынкам предложили одобрить закон.

По мнению партнера АБ «ЗКС» г. Москвы Алексея Новикова, принимаемые законодателем меры являются очередным шагом к усилению контроля за финансовыми потоками: «Возможно, эти меры обусловлены состоянием экономики или имеют более серьезные обоснования».

При этом адвокат указал, что введение факультативных частей в перечисленные нормы является обоснованным и соответствующим современным реалиям. «Действительно, как показывает практика, преступления, предусмотренные ст. 170.1, 172.1 и новой ст. 172.

3 УК РФ, в основном совершаются группой лиц, а соответствующего квалифицирующего признака до настоящего времени в Кодексе нет», – подчеркнул Алексей Новиков.

Читайте также:  Претензия к турфирме по отмене тура

По его мнению, данное обстоятельство противоречит основным принципам уголовного законодательства, выделяющего преступления в составе организованной группы и группы лиц по предварительному сговору как более опасные формы совершения преступлений.

Адвокат также отметил, что это затрудняет работу правоохранительной системы в части надлежащей квалификации совершенных деяний.

«Одновременно с этим совершенно очевидно, что совершение преступлений в составе группы лиц не только облегчает злоумышленникам реализацию задуманного, но и усложняет процесс раскрытия и доказывания факта совершенного противоправного деяния. Таким образом, усиление санкций представляется вполне закономерным», – посчитал Алексей Новиков.

Эксперт указал, что более сомнительными видятся изменения в части применения ст. 160.1 УПК РФ, так как предлагается существенное ее распространение на целый ряд статей УК РФ.

«Данное предложение, ввиду существующей неопределенности ключевого понятия – “предпринимательская деятельность”, может, а скорее всего, и будет иметь негативные последствия для субъектов предпринимательской деятельности.

При этом следует отметить, что введение обязанности следователя, дознавателя незамедлительно устанавливать имущество подозреваемого или обвиняемого, а также принимать незамедлительные меры к наложению ареста на такое имущество позволит более эффективно защитить права и интересы потерпевшей стороны. До настоящего времени неотложность данных действий регламентировалась только ведомственными приказами», – подчеркнул Алексей Новиков.

Адвокат, партнер, руководитель уголовно-правовой практики КА Pen & Paper Алексей Добрынин отметил, что закон в целом направлен на создание дополнительных механизмов борьбы со злоупотреблениями со стороны игроков кредитно-банковской отрасли российской экономики.

«Общий смысл вводимых в УК норм – установление ответственности за внесение недостоверных сведений в отчетность с целью создания видимости благополучия финансовых организаций.

Новые статьи предусматривают ответственность как для самих кредитных организаций, так и для организаций, осуществляющих учет прав на ценные бумаги за внесение недостоверных сведений в интересах клиентов», – указал адвокат.

Он добавил, что фальсификация сведений депозитарного учета вводит потребителей финансовых услуг в заблуждение относительно финансовой устойчивости соответствующих организаций, что, как следствие, может повлечь причинение вреда.

Алексей Добрынин также отметил, что введение ответственности за невнесение в отчетность кредитных организаций сведений о размещенных у них вкладах связано со случаями фактического привлечения кредитными организациями средств вкладчиков без предусмотренного законом учета.

Кроме того, эксперт заметил, что законодатель обязан реагировать на наиболее опасные злоупотребления участников рынка, которые направлены на причинение вреда общественным интересам.

«А институты гражданского общества, в том числе адвокатура, должны выполнять свое предназначение и защищать права лиц, привлекаемых к уголовной ответственности, в том числе от злоупотреблений со стороны правоприменителей», – подчеркнул Алексей Добрынин.

115-ФЗ: что нужно знать бухгалтерам и юристам про личный кабинет в Росфинмониторинге

В связи с последними изменениями в законодательство и рекомендациями Росфинмониторинга, я решила написать чек-лист для юристов, бухгалтеров и так называемых «иных лиц» по 115-ФЗ.

Чтобы узнать, как банки контролируют наличку в 2021-2022 году, посмотрите видеозапись вебинара «Как теперь будут контролировать наличку. 115-ФЗ в 2021 году».

Оплатить счет за видеозапись и начать смотреть вебинар.

К «иным лицам» 115-ФЗ (Федеральный закон от 07.08.2001 г.

№115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма») относятся адвокаты, нотариусы и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, если они готовят или осуществляет от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:

  • сделки с недвижимым имуществом;
  • управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
  • управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
  • привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
  • создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Для аудиторов, агентов недвижимости, финансовых компаний, операторов связи и других субъектов, указанных в 115-ФЗ действуют другие нормативные требования.

Что регулирует этот закон?

115-ФЗ регулирует физических и юридических лиц, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с ПОД/ФТ/ФРОМУ (противодействие легализации (отмыванию) доходов, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения), создан на основе 40 Рекомендаций ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Без соответствия рекомендациям страна попадает в  «черный список ФАТФ», следствием которого являются санкции. Для того чтобы снять с себя ограничения, был разработан указанный 115-ФЗ для субъектов первичного контроля для ПОД/ФТ/ФРОМУ, а также иных лиц, деятельность которая связана с денежными средствами и иным имуществом.

Изменения в законодательстве в 2018 г. связаны с проверкой ФАТФ, которая прошла в марте 2019 г., а также несоблюдением ряда рекомендаций Россией (четвертый ряд оценок ФАТФ), поэтому было выпущено множество писем, информационных сообщений и рекомендаций Росфинмониторинга, внесены изменения в сам 115-ФЗ и в связанные с ним нормативные акты.

Что важно знать юристам, бухгалтерам, а также иным лицам, перечисленным выше?

Если кратко, то чеклист состоит из трех пунктов:

  1. Личный кабинет (регистрация, проверка, работа с личным кабинетом).
  2. Внутренние документы (наличие и соблюдение документов по внутреннему контролю).
  3. Риск-оценка (соблюдение требований Росфинмониторинга).

Шаг первый. Регистрация в Личном кабинете.

Возможно два варианта регистрации личного кабинета: с использованием электронной подписи и без наличия таковой.

В первом случае порядок достаточно простой: заполняется информация на организацию, подписывается электронным ключом и далее отправляется заявка.

Если у вас отсутствует электронная подпись, то нужно заполнить на сайте заявку, подписать, поставить печать и отправить Почтой России по адресу: 107450, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 39, стр. 1.

Дополнительно необходимо предоставить протокол/решение на подписанта. Особое внимание необходимо обратить на электронную почту, так как именно туда придет логин-пароль для входа в личный кабинет.

Основные обязанности перечислены в статье 7.1 115-ФЗ, но нужно помнить про другие нормативные акты:

Постановление Правительства № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»;

Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок»;

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *