Адвокат по статье 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

Уголовный кодекс РФ (УК РФ) Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, -наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:а) в крупном размере;б) группой лиц по предварительному сговору;в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, -наказывается лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:а) в особо крупном размере;б) организованной группой, -наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере — тридцать миллионов рублей.

 
  Адвокат по статье 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

Для чего нужна временная регистрация?

Отсутствие временной регистрации в Москве, в случае нарушения сроков пребывания облагается штрафом в размере от 3 до 5 тысяч рублей для граждан РФ, и от 5 до 7 тысяч рублей для иностранцев. Кроме того, при выявлении правонарушения органами правопорядка, для иностранцев будет инициирована процедура административного выдворения за пределы Российской Федерации.

Таким образом, услуга оформления временной регистрации в Москве защитит вас от проблем с законом, а также позволит уверенно чувствовать себя в любой ситуации!

Как мы можем помочь?

Адвокат по статье 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

Воспользуйтесь услугами юристов Eurasialegal!

Совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов (часть III)

Договором между уполномоченным банком и резидентом (нерезидентом) может быть предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право самостоятельно составлять расчетный документ по валютной операции с указанием в нем кода вида валютной операции на основании документов, связанных с проведением этой валютной операции, представляемых резидентом (нерезидентом) до осуществления валютной операции в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом (нерезидентом).

Объективная сторона рассматриваемого состава предусматривает совершение любых валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов вне зависимости от валюты операции. Указанные документы должны сдержать заведомо недостоверные сведения об основаниях, цели и назначении платежа. При этом дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ не требуется.

Валютные операции могут быть совершены в пользу одного или нескольких нерезидентов. В последнем случае необходимо, чтобы перечисление денежных средств на счета нескольких нерезидентов охватывались единым умыслом виновного. Если же при совершении каждой операции был реализован самостоятельный умысел, содеянное требует квалификации по совокупности преступлений.

Преступление следует считать оконченным с момента зачисления денежных средств на счет нерезидента. Если денежные средства на счет нерезидента не поступили, содеянное квалифицируется как покушение на совершение данного преступления.

Изготовление заведомо подложных документов с целью их последующего использования для совершения валютных операций может быть квалифицировано как приготовление к преступлению лишь при наличии в действиях виновного квалифицирующих признаков, предусмотренных ч. 3 ст. 193.1 УК РФ.

В иных случаях подготовительные действия могут быть квалифицированы по ст. 327 УК РФ (при наличии соответствующих признаков данного состава).

Если посредством предоставления подложных документов виновный также преследует цель хищения денежных средств, его действия наряду со ст. 193.1 УК РФ требуют вменения по совокупности и соответствующего состава хищения.

Субъектом данного преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, представившее (лично либо через третьих лиц) в кредитную организацию подложные документы для проведения соответствующей валютной операции.

Действия лиц, изготовивших заведомо подложные документы, а также действия банковских служащих, оказавших содействие в проведении такой валютной операции, при наличии их осведомленности об их последующем использовании для совершения данного преступления, подлежат квалификации по ст. 193.1 УК РФ со ссылкой на ст. 33 УК РФ.

Субъективная сторона предполагает вину в форме прямого умысла. Виновный осознает, что предоставляет в кредитное учреждение подложные документы, на основании которых будет совершена валютная операция в пользу нерезидента, и желает этого.

Квалифицирующие признаки, предусмотренные частью 2 ст. 193.1 УК РФ, предусматривают ответственность за совершение данного преступления:

а) в крупном размере. В соответствии с примечанием к данной статье деяния признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей;

б) группой лиц по предварительному сговору;

в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Содержание данного квалифицирующего признака раскрыто в комментарии к ст. 193 УК РФ.

  • Часть 3 комментируемой статьи предусматривает ответственность за деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
  • а) в особо крупном размере, что в соответствии с примечанием к данной статье предполагает, что сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает тридцать миллионов рублей;
  • б) организованной группой.

Адвокат по статье 193.1 УК РФ. Защита по 193.1 УК РФ

Валютные операции: что это, их виды, классификация, примеры и документы для налогового учета

Индивидуальный предприниматель Мария шьет фетровых котиков и продает их на eBay по всему миру. Оплату принимает на личный счет в PayPal, а оттуда уже деньги поступают на расчетный счет ИП.

Мария уверена, что, раз получает на российский расчетный счет российские рубли, у нее нет валютных операций. Однако это не так. Мария экспортирует товар и получает деньги из-за рубежа, пусть и со своего счета. Это считается валютной операцией.

По российским законам валютные операции проходят под особым контролем и учитываются тоже особо. Рассказываем, какие еще бывают валютные операции для бизнеса и как по ним отчитываться перед налоговой.

Глоссарий

Мы постарались как можно проще рассказать о валютных операциях, но будем использовать термины, без которых не обойтись. Собрали все термины в одном разделе и расшифровали их.

Нам понадобится четыре понятия:

  • валютная операция;
  • валютный контроль;
  • валютный нерезидент;
  • валютный резидент.
  • Валютная операция — расчеты в иностранной валюте и любые расчеты с гражданином другой страны или зарубежной компанией.
  • Валютный контроль — проверка валютной операции на соответствие российскому законодательству.
  • Валютный нерезидент:
  • юрлицо, зарегистрированное по законодательству иностранных государств, в том числе его филиалы и представительства на территории РФ;
  • иностранные граждане, у которых нет вида на жительство в РФ.

Валютный резидент:

  • все граждане РФ;
  • иностранные граждане, у которых есть вид на жительство в РФ;
  • юрлица, которые зарегистрированы в РФ по российскому законодательству.

Термины, которые встречаются в статье нечасто, расшифровали прямо в тексте.

Какие бывают валютные операции по субъекту сделки

Валютные операции классифицируют по разным критериям: виду деятельности, субъекту, сроку выполнения и виду оплаты.

Одна из самых важных для бизнеса классификаций — по субъекту, в зависимости от того, кто с кем рассчитывается: резиденты или нерезиденты. В некоторых случаях сделки с валютой запрещены, и это лучше учесть при заключении договоров.

Сделки могут быть:

  • между резидентом и нерезидентом;
  • когда оба участника сделки — резиденты;
  • когда оба участника сделки — нерезиденты.

Резидент и нерезидент. Могут проводить валютные операции без ограничений, но с учетом определенных требований. Валютные операции между резидентами и нерезидентами контролирует государство, поэтому такие сделки нельзя проводить наличными — только через банковские счета, и каждую сделку нужно подтверждать документами по ней.

О том, какие документы нужны, расскажем дальше в статье.

Резидент и резидент. Валютные операции запрещены, кроме некоторых исключений: например, покупок в дьюти-фри и расчетов с работником, который находится в служебной командировке в другой стране.

Читайте также:  Претензия о нарушении трудового законодательства

Даже если у компании-резидента есть счет в зарубежном банке, при расчетах с российскими компаниями и физлицами она должна использовать только счета в российских банках и платить рублями.

Нерезидент и нерезидент. Могут переводить деньги без ограничений: в рублях и иностранной валюте с любых счетов — в зарубежных и российских банках.

РезидентНерезидент
Резидент ✘ Нельзя, кроме исключений ✓ Можно — с учетом требований
Нерезидент ✓ Можно — с учетом требований ✓ Можно без ограничений

Что относится к валютным операциям

К валютным операциям относят все расчеты с иностранцами и иностранными компаниями, даже если они в рублях: продажу и покупку товаров и услуг, торговлю иностранной валютой, кредит от иностранной компании, инвестирование.

В этой статье расскажем про виды валютных операций, которые чаще всего бывают у малого бизнеса:

  • импорт и экспорт товаров;
  • импорт и экспорт услуг.

Импорт товаров. Российский бизнес закупает товары за границей для перепродажи. Например, цветы премиум-качества из Европы или производственное оборудование.

Экспорт товаров. Российский бизнес продает готовую продукцию за границу. Например, компания производит пластиковые корпуса для микрочипов и продает их по всему миру.

Импорт услуг. Российский бизнес покупает услуги зарубежных компаний. Например, ИТ-компания создает приложения и размещает их в App Store. Для этого она покупает аккаунт разработчика и подписывает договор импорта — App Store продает услугу: предоставляет свою площадку для публикации приложений.

(Новость) Изменения валютного законодательства с 1 июля 2021: использование иностранных электронных кошельков (электронных средств платежа) при проведении валютных операций

Нормативная база

1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный Закон от 30.12.

2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе», который вносит изменения в порядок использования валютными резидентами РФ иностранных электронных кошельков (платежных систем) и вводит новый термин: «Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг«. Данный термин теперь используется в в нормах ст 12 ФЗ -173, при этом, более коротко его можно сформулировать как «расчет через электронный кошелек».

На кого распространяется

Закон распространяется на валютных резидентов РФ:

  • физических лиц, имеющих паспорт РФ или российский ВНЖ;
  • российских юридических лиц и ИП

Большая часть изменений касается российских юридических лиц и ИП, использующих в своей предпринимательской деятельности электронные кошельки в платежных системах.

Какие бывают электронные кошельки (платежные системы)

Использование электронных кошельков становится очень удобным. «Электронный кошелек» по своей сути это программное обеспечение, которое обслуживается платежной системой. Т.е.

в большинстве случаев корректно говорить «электронный кошелек в платёжной системе».

Однако, в большинстве случаев, говоря, «электронный кошелек» подразумевают «платежную систему» и наоборот, поэтому для данного обзора будем считать эти термины эквивалентными друг другу.

При этом само по себе использование электронных кошельков позволяет в некоторых случаях оставаться в тени с налоговой точки зрения, именно поэтому законодательно назрела необходимость регулирования данной области.

Обращаю внимание, что новые требования относятся ТОЛЬКО к зарубежным электронных кошелькам, то есть, если у Вас имеется электронный кошелек — уточните, в первую очередь, заключен ли между Вами договор с российским юридически лицом (кошельком, платежной системой) или с иностранным. Если с российским — данные изменения в законодательстве для Вас неактуальны.

Наиболее распространенные российские электронные кошельки: Яндекс Деньги (ЮMoney), WebMoney (может быть также и иностранным!), PayPal (может быть также и иностранным!), Qiwi, RBK Money, VK Pay.

  • Наиболее распространенные зарубежные электронные кошельки: WebMoney, PayPal, Qiwi, RBK Money, Skrill (Moneybookers), OKPay, Perfect Money, EasyPay, PaySera, Payeer, EuroPlat, Rapida, AdvCash, EcoPayz, Papara, Liqpay, ePayments, SolidTrustPay, Advanced Cash.
  • Еще раз обращаю внимание, что указанный выше список электронных кошельков — ориентировочный и для точного понимания статуса кошелька необходимо проанализировать договор (или оферту, расположенную на сайте).
  • Требуется ли подача Уведомления о наличии электронных кошельков в платежной системе

В ч 2 ст 12 ФЗ -173 «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливающую обязанность по подаче Уведомлений изменения НЕ вносились, ОДНАКО, сохраняется обязательство представлять Уведомления о счетах в иных организациях финансового рынка (ИОФР), к которым возможно отнести и платежную систему (В соответствии с Информацией ФНС РФ: «Организациями финансового рынка также признаются иные организации или структуры без образования юридического лица, которые в рамках своей деятельности принимают от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.»).

  1. Некоторые занимают позицию о том, что в платежной системе открыт НЕ счет, поэтому подача уведомления не требуется и не требовалась.
  2. С учетом того, что движение электронных средств по электронному кошельку необходимо будет отдельно представлять в налоговый орган (см ниже), считаю, что верным будет вариант подачи Уведомления об открытии электронного кошелька, если он открыт после 1 января 2021 года.
  3. Запрет на использование электронных кошельков в целях получения оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, а также по внешнеторговым контрактам и договорам займа
  4. Данное нововведение актуально в первую очередь для российских юридических лиц и ИП, а также физических лиц-самозанятых. С 1 июля 2021 года в соответствии с ч 4 ст 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
  • запрещается принимать электронные деньги с электронных кошельков (платежных систем) в качестве оплаты за товары (работы, услуги), результаты интеллектуальной деятельности, за исключением расчетов через платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы;
  • запрещается использование электронных кошельков (платежных систем) для переводов, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и / или по договорам займа;
  • Норма закона сформулирована довольно сложно, поэтому процитирую ее также здесь:
  • ч 4 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ:
  • «Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельностиа также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.
  • Положения абзаца шестого настоящей части, устанавливающие ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.»

То есть если Вы ведете бизнес в РФ (от имени своего ИП или российского юр лица), а именно продаете товары, оказываете услуги, выполняете работы или получаете оплату за предоставленные результаты интеллектуальной деятельности, и у Вас для удобства расчетов с иностранными покупателями имеется зарубежный электронный кошелек — с 1 июля 2021 года Вам запрещается принимать на него оплату по описанным выше основаниям, т.е. запрещается использовать его в коммерческой деятельности. Ее необходимо будет принимать либо через банковский счет, либо с использованием карты платежной системы (выдаются такие карты с соблюдением регулирующих требований РФ). Вам также нельзя будет использовать электронный кошелек, чтобы заплатить иностранному поставщику или предоставить /получить займ.

Таким образом, представляется, что зарубежные электронные кошельки с 1 июля 2021 становится возможным использовать:

  • юридическим лицам и ИП — для приема и расходования средств по основаниям, НЕ связанным с предпринимательской деятельностью (т.е. практически полный запрет на использование зарубежных электронных кошельков в коммерческих целях);
  • физическим лицам — для покупок через интернет (т.е. совершения расходования) в иностранных магазинах, а также для приема средств, но по основаниям, НЕ связанным с предпринимательской деятельностью (например, переводы между родственниками или друзьями). Также формально физическим лицам нельзя зачислять на электронный кошелк средства от продажи чего-либо (например, автомобиля) или от даже разового оказания услуг или выполнения работ
  1. Нами в ФНС РФ направлен запрос на разъяснение того, что покупка физическим лицом со своего иностранного электронного кошелька товаров или услуг в интернете — законная валютная операция, разрешенная к проведению через электронный кошелек и НЕ является формально внешнеторговой деятельностью для целей новых норм.
  2. Кто вправе НЕ соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам
  3. Как и в отношении требований к порядку проведения валютных операций по счетам в банках и ИОФР — требования к порядку осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней — ч 8 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
  4. Юридические лица и ИП должны соблюдать порядок проведения валютных операций по электронным кошелькам во всех случаях без исключений.
  5. Ответственность
Читайте также:  Адвокат по статье 159.3. Мошенничество с использованием электронных средств платежа

Федеральным законом от 11 июня 2021 г. № 200-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» вводятся новые меры ответственности, связанные с незаконным использованием электронных кошельков. Обращаю внимание, что штрафы вступают в силу только с 1 октября 2021 года.

За использование электронного кошелька в случаях, когда это запрещено:

ч 1 ст 15.25. КоАП РФ

Осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от 20.000 до 30.000 рублей.

Появилась новая мера ответственности (новая часть статьи) за непредставление резидентом в налоговый орган Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку не представлялся до выявления соответствующего нарушения налоговым органом):

ч 1.1. ст 15.25. КоАП РФ

  • Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
  • влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
  • Остальные нарушения, связанные с просрочкой подачи нового Отчета о движении средств по электронным кошелькам и непредставлением подтверждающих документов (для юр лиц и ИП), приравняли по мерам ответственности к ответственности за несдачу отчетов о движении средств по банковским счетам и счетам в ИОФР (подразумеваются случаи, когда отчет о движении средств по электронному кошельку был представлен резидентом самостоятельно с пропуском срока, но ДО выявления соответствующего нарушения налоговым органом):

ч 6 ст 15.25. КоАП РФ

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг и (или) подтверждающих документов,  —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2.000 до 3.000 рублей; на должностных лиц в размере от 4.000 до 5.000 рублей; на юридических лиц — от 40.000 до 50.000 рублей.

ч 6.1. ст 15.25. КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов не более чем на 10 дней —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей; на должностных лиц в размере от 500 до 1.000 рублей; на юридических лиц — от 5.000 до 15.000 рублей.

ч 6.2. ст 15.25. КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 1.000 до 1.500 рублей; на должностных лиц в размере от 2.000 до 3.000 рублей; на юридических лиц — от 20.000 до 30.000 рублей.

ч 6.3. ст 15.25. КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов более чем на 30 дней —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 2.500 до 3.000 рублей; на должностных лиц в размере от 4.000 до 5.000 рублей; на юридических лиц — от 40.000 до 50.000 рублей.

ч 6.5. ст 15.25. КоАП РФ

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20.000 рублей; на должностных лиц в размере от 30.000 до 40.000 рублей; на юридических лиц — от 400.000 до 600.000 рублей.

  1. Новый Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
  2. В дополнение к Отчёту о движении денежных средств и иных активов по счета в банках и ИОФР за пределами территории РФ (ОДС) в законе появляется новая форма отчетности — Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг — абз 1 и абз 2 части 7 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
  3. Таким образом, если у Вас есть электронный кошелек — движение электронных средств платежа по нему необходимо отразить в Отчете о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, который в первый раз необходимо представить в ИФНС в те же сроки как и ОДС:
  • для юридических лиц и ИП — за 3 квартал 2021 года — в течение 30 календарных дней с момента окончания 3-го квартала, т.е. до 30 октября 2021 (вместе с выписками по электронному кошельку, начиная с 3-го квартала 2021);

Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

Статья 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов) по состоянию на сегодняшний день.

  • УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  • Принят
  • Государственной Думой
  • 24 мая 1996 года
  • Одобрен
  • Советом Федерации
  • 5 июня 1996 года
  • ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
  • Раздел VIII. Преступления в сфере экономики
  • Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности

СТАТЬЯ 193.1 УГОЛОВНОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СОВЕРШЕНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ИЛИ ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПОДЛОЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ)

(введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

  1. 1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, —
  2. наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
  3. 2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:
  4. а) в крупном размере;
  5. б) группой лиц по предварительному сговору;
  6. в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —
  7. наказывается лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
  8. 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:
  9. а) в особо крупном размере;
  10. б) организованной группой, —
  11. наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
Читайте также:  Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц: услуги по возврату долгов

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незаконно переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей.

(примечание в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ)

Ст. 193.1 ук рф Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использование подложных документов

  • Общественная
    опасность

    преступления состоит в угрозе для
    устойчивости валюты РФ и стабильности
    внутреннего валютного рынка РФ
    возможностью легализации имущества,
    приобретенного преступным путем, угрозе
    экономических последствий в связи с
    вывозом капитала за границу, переводом
    валюты на средства и цели, противоречащие
    интересам Российской Федерации.
  • Объект
    преступления
    составляют общественные отношения,
    определяющие порядок осуществления
    операций по переводу денежных средств
    в иностранной валюте или валюте РФ на
    счета нерезидентов.
  • Предмет
    преступления

    образуют денежные средства в иностранной
    валюте или валюте РФ.

Под
денежными
средствами

понимаются средства в отечественной и
иностранной валютах, находящиеся в
кассе, на расчетном, валютном и других
счетах в банках на территории страны и
за рубежом, в легко реализуемых ценных
бумагах, а также в платежных и денежных
документах. Более конкретное представление
о содержании предмета преступления
дает ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Под
кредитной организацией, обладающей
полномочиями агента валютного контроля,
понимается уполномоченный банк,
подотчетный Банку России, государственная
корпорация «Банк развития и
внешнеэкономической деятельности
(Внешнеэкономбанк)».

Под
валютными операциями в широком смысле
слова понимается:

  1. Операции, связанные с переводом валютных средств.

    Перевод валютных средств может осуществляться с помощью кредитных карточек, дебетных карточек, банковских переводов, документарных инкассо, документарных аккредитивов, расчетов по открытом счету, расчетов чеками (расчетными, дорожными, еврочеками), трансферта. Названные операции относятся к расчетным банковским операциям, осуществляемым в валюте.

  2. Операции, связанные с движением капитала с целью его прироста;

  3. Спекулятивные операции;

  4. Операции, направленные на сохранение способности капитала приносить доход.

В
п. 9 ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ дается
классификация валютных операций,
разрешенных законодательством РФ, в
том числе совершаемых между резидентами
и нерезидентами. Виды валютных операций,
перечисленных в п. д, ж, з, и п. 9 ст. 1
Закона, не охватывается действием ст.
193.1 УК РФ.

Виды
резидентов и нерезидентов перечисляются
соответственно в п. 6 и 7 ст. 1 ФЗ от
10.12.2003 № 173-ФЗ.

Объективная
сторона преступления

выражается в совершении валютных
операций по переводу денежных средств
в иностранной валюте или валюте РФ на
банковские счета одного или нескольких
нерезидентов с представлением кредитной
организации документов, содержащих
заведомо недостоверные сведения об
основаниях, целях и назначении перевода.

Сумма
незаконно переведенных денежных средств
в иностранной валюте РФ может сложиться
как по однократно, так и не по однократно
проведенным валютным операциям в течение
одного года. Минимальный размер этих
средств законом не определен; следует
руководствоваться положениями ч. 2 ст.
14 УК РФ,

Валютные
операции между резидентами и нерезидентами
осуществляются без ограничений, за
исключением валютных операций,
предусмотренных ст. 7,8 и 11 ФЗ от 10.12.2003 №
173. В настоящее время действует лишь ст.

11 Закона, в которой установлено, что
купля-продажа иностранной валюты и
чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, в РФ производится
только через уполномоченный банки.

Согласно
ч. 1 ст. 12 Закона резиденты, за исключением
случаев, предусмотренных ФЗ от 07.05.

2013 №
79-ФЗ «О запрете отдельным категориям
лиц открывать и иметь счета (вклады),
хранить наличные денежные средства и
ценности в иностранных банках,
расположенных за пределами территории
РФ, владеть и (или) пользоваться
иностранными финансовыми инструментами»,
могут открывать без ограничений счета
(вклады) в иностранной валюте и валюте
РФ в банках, расположенных за пределами
территории РФ.

Финансовые
операции, осуществляемые между резидентами
и нерезидентами, должны носить законный
характер, т.е. совершаться на определенных
основаниях, предусмотренных
законодательством, в целях, разрешенных
законом. Так, например, иностранная
валюта, зачисленная в соответствии с
п. 1 и 3 ч. 2 ст.

19 ФЗ от 10.12.2003 № 173 на счета
резидентов или третьих лиц в банках за
пределами территории РФ, должна быть
использована в целях исполнения
резидентами своих обязательств,
предусмотренных соответственно п. 1 и
3 ч. 2 ст. 19, либо переведена на счета
резидентов, открытые в уполномоченных
банках.

Совершение
валютных операций между резидентами и
нерезидентами предполагает, что
резиденты, осуществляющие валютные
операции по переводу денежных средств
в иностранной валюте или валюте РФ на
банковские счета одного или нескольких
нерезидентов, имеют для этого законные
основания и верно указывают цели и
назначение осуществляемых переводов
денежных средств. Кроме того, совершение
валютной операции между резидентом и
нерезидентом не должно быть запрещено
законодательством. Если при совершении
валютных операций указанные требования
не соблюдаются, имеет место преступление.
Преступление совершается с использованием
подложных документов. Под подложными
документами следует понимать документы,
содержащие заведомо ложные сведения,
исправления, документы, содержащие не
соответствующие действительности
сведения. Это может быть подлинный
документ с внесенными в него недостоверными
сведениями, либо документ, специально
созданный для совершения преступления.
Подложным документом является также
документ, выданный на иное лицо.

Понятие
агентов
валютного контроля

дано в ч. 3 ст. 22 ФЗ от 10.12.2003 г.

№ 173-ФЗ: ими
признаются уполномоченные банки и не
являющиеся уполномоченными банками
профессиональные участники рынка ценных
бумаг, а также государственная корпорация
«Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)».

Однако
для целей ст. 193.1 УК РФ перечень этих
организаций ограничен законам: к агентам
валютного контроля следует отнести
только кредитные организации.

Состав
преступления

сконструирован как формальный.
Преступление окончено с момента
совершения валютной операции, т.е. с
момента совершения платежа, осуществленного
через кредитную организацию, обладающую
полномочиями агента валютного контроля.
Размер платежа в ч. 1 ст. 193.1 УК РФ не
определен.

Субъективная
сторона

преступления характеризуется прямым
умыслом на совершение валютной операции
с нерезидентом (несколькими нерезидентами).

Сознанием виновного лица охватывается
незаконный характер осуществляемой
валютной операции, обусловленный
использованием документов, содержащих
недостоверные сведения об основаниях,
целях и назначении перевода денежных
средств в валюте иностранного государства
или валюте РФ.

Субъектом
преступления
является физическое лицо, достигшее 16
лет, резидент РФ. Субъект преступления
может обладать признаками специального
субъекта – быть должностным лицом или
лицом, наделенным управленческими
функциями в коммерческой организации,
индивидуальным предпринимателем.

Квалифицированный
состав (ч. 2 ст. 193.1 УК РФ) предусматривает
следующие альтернативные признаки?

А)
в крупном размере. Крупный размер
составляет сумму незаконно переведенных
денежных средств в иностранной валюте
или валюте РФ по однократно либо по
неоднократно в течение одного года
проведенным валютным операциями,
превышающую 9 млн. руб.;

Б)
группой лиц по предварительному сговору;

В)
с использованием юридического лица,
созданного для совершения одного или
нескольких преступлений, связанных с
проведением финансовых операций и
других сделок с денежными средствами
и иным имуществом.

Речь идет о способах
совершения преступления с использованием
так называемых фирм «однодневок».

В
случае совершения лицом преступления,
состоящего в незаконном образовании
(создании, реорганизации) юридического
лица непосредственно лицом, в чьи
обязанности такая регистрация входит,
имеет место совокупность ст. 173.1 и 193.1
УК РФ.

Особо
квалифицированный состав (ч. 3 ст. 193.1 УК
РФ) образуют наличие следующих
альтернативных признаков:

А)
особо крупный размер;

Б)
организованная группа.

Особо
крупный размер составляет сумма незаконно
переведенных денежных средств превышающая
45 млн. руб.

Работоспособна
ли ст. 193.1 УК РФ

Может
быть, есть особый предмет преступного
посягательства, помимо нарушения правил
репатриации? Ведь уголовная ответственность
по ст. 193.1 УК РФ наступает в случае
перечисления средств нерезидентам по
подложным документам, то есть таким,
которые содержат содержащие «заведомо
недостоверные сведения об основаниях,
о целях и назначении перевода».

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *