Адвокат по статье 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Ст. 193 УК РФ

В этой норме определено наказание за нарушение требований, касающихся перечисления сумм от одного либо нескольких нерезидентов на счета резидентов, причитающихся им по условиям внешнеторговых контрактов (договоров) за произведенные работы, переданные товары, интеллектуальную собственность, исключительное право на нее, информацию, а также предоставленные услуги. Валютное законодательство обязывает указанных субъектов переводить оплату на счета в отечественном уполномоченном банковском учреждении или расположенном за пределами страны. В норме также устанавливается наказание за нарушение требований о возврате сумм, перечисленных одному либо нескольким резидентам за товары, не ввезенные на территорию государства или не полученные на ней, непроизведенные работы, непредоставленные услуги, непереданные продукты интеллектуальной деятельности и исключительное право, а также информацию. При этом оплату может составлять как отечественная, так и иностранная валюта.

Санкции

За указанные выше нарушения ст. 193 УК РФ устанавливает:

Штраф в 200-500 тыс. руб. или в сумме дохода, в том числе зарплаты, за 1-3 г.
Работы принудительного характера.
Тюремное заключение на тот же период.

Квалифицирующий состав

Указанные выше деяния могут быть совершены:

В размере, считающемся особо крупным.
Организованной группой или лицами по предварительному сговору.
С использованием документа, являющегося заведомо подложным.
Через юрлицо, созданное для совершения преступлений, касающихся выполнения финансовых операций и прочих сделок с деньгами и другим имуществом.

За такие деяния виновным грозит заключение в тюрьму на срок до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или равного доходам за период до 5 лет либо без взыскания.

Примечание

Ст. 193 УК РФ: комментарии

Понятия, используемые в рассматриваемой норме, разъясняются в ФЗ №173. В частности, в ст. 1 определяется, что такое иностранная валюта, резиденты, уполномоченные банки. В ст. 19 нормативного акта устанавливается порядок и сроки зачисления сумм на счета. В ней же предусматриваются и исключения.

В частности, установлены случаи, когда резиденты могут не перечислять суммы в уполномоченные банки. Но в некоторых обстоятельствах, если средства, согласно предусмотренным исключениям, зачислены на р/с субъектов, третьих лиц в том числе, открытые в финансовых структурах, расположенных за рубежом, то они должны использоваться для реализации соответствующих обязанностей.

В противном случае суммы должны переводиться на счета резидентов в уполномоченных банках.

Содержание деяния

Особенности последствий

Понятие «невозвращение финансов из-за границы» буквально трактуется как «незачисление сумм на счета в отечественных банках». По положениям ст. 19 (п. 1) ФЗ №173, при ведении внешнеэкономической деятельности резиденты должны в сроки, установленные соответствующими контрактами (договорами), обеспечить:

Получение на свои счета от нерезидентов иностранной или национальной валюты, которая причитается им по условиям сделок.
Возврат сумм за неввезенные или неполученные на таможенной территории грузы.

Дополнительно

В прежней редакции ст. 193 включала в себя только одну часть. ФЗ №134 ввел в действие ч. 2.

В ней устанавливается ответственность за деяния, совершенные несколькими лицами, организованной группой, с использованием фиктивных документов, через организации, образованные исключительно в преступных целях, а также в размере, считающемся особо крупным. Создание юрлица осуществляется по правилам, установленным ГК и прочими нормативными актами.

При этом организация считается образованной с момента ее регистрации и внесения соответствующих записей в реестр. НК устанавливает обязанность для юрлиц предоставлять отчетность по финансовым показателям. Сделки в инвалюте, а также на крупные суммы в российских деньгах находятся под пристальным внимание контрольных органов.

Нормативными актами устанавливаются специальные правила при их заключении. Они распространяются на сделки, совершаемые как в пределах страны, так и при осуществлении внешнеторговой деятельности. В случае выявления нарушений контрольные органы вправе привлечь виновных к ответственности.

Ст 193 ук рф — Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Репатриация иностранной валюты или денежных средств РФ – это особые экономические процессы, которые осуществляются согласно законодательству РФ. Если обычные граждане или предприятия столкнулись с ними, то им следует знать о ст. 193 УК РФ, по которой назначаются наказания за нарушение норм законодательных актов в этой области. Здесь мы разберем и комментарии к ст. 193 УК РФ.

Понятие репатриации валюты

Репатриация иностранной валюты и валюты Российской Федерации – это возвращение на родину капиталов, которые были вложены в различные фонды за рубежом. Его цель – инвестиция этих капиталов в своей стране.

Репатриация капиталов производится в следующих формах:

перевод на родину капиталов, ранее инвестированных в других странах, а также полученной от этого прибыли;
возвращение вырученной иностранной валюты от продажи товаров и услуг.

Справка. Эта процедура применяется в периоды ухудшения валютно-экономического положения в стране для улучшения платежного баланса.

Что такое срок репатриации валюты? Это временной промежуток между датой экспорта и датой поступления денег в оплату экспорта или между датой платежа по импорту и датой импорта.

Содержание статьи 193 УК РФ с ми

В ч. 1 ст. 193 УК РФ перечисляются наказания за следующие виды правонарушений в области репатриации денежных средств:

если резидент не соблюдает нормы валютного законодательства РФ при переводе денег в крупном размере, полученных от нерезидентов по договорам о предоставлении определенных товаров и услуг;
если он нарушил вышеуказанные правила при возврате денег в крупном размере на счета в банках, расположенных в РФ, из банков в других странах, при условии, что они были уплачены нерезидентам за неполученные товары или неоказанные услуги.

Под резидентом понимается любое физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в стране и полностью подчиняющееся законодательству государства.

Нерезидент – это тоже физическое или юридическое лицо, которое действует в одном государстве, но постоянно зарегистрировано или проживает в другом.

В ч. 1.1 ст. 193 УК РФ указаны наказания за вышеперечисленные преступления, но в случаях их совершения группой лиц.

В ч. 2 ст. 193 УК РФ содержатся меры за те же деяния, если они совершены:

в особо крупном размере;
группой граждан;
с применением поддельного документа;
с использованием юридического лица, которое было специально создано для проведения нескольких незаконных сделок с деньгами или объектами собственности.

В примечании к ст. 193 УК РФ уточняется, что под крупным размером понимаются суммы от 9 миллионов рублей, а под особо крупным – от 45 миллионов.

Основной законодательный акт, в котором перечислены принципы репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также права и обязанности физических и юридических лиц в области распоряжения валютными ценностями, – это федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Внимание! Опасность вышеперечисленных деяний заключается в том, что наносится серьезный ущерб экономическим интересам государства в области финансов, а в особенности – в области обращения средств в иностранной валюте.

Когда деяние считается правонарушением

Для этого требуется обнаружить в действиях правонарушителей состав преступления по ст. 193 УК РФ.

Объект правонарушения в этом случае – экономические интересы страны в области финансов, а предмет – деньги в иностранной валюте, которые руководитель предприятия обязан был перевести на счет в банке.

Объективная сторона деяния выражается в невозвращении денежных средств в крупном размере из заграницы главой предприятия.

Оно состоит в бездействии, то есть в неисполнении обязанности руководителя организации по переводу денег на счета в банк.

В большинстве случаев этому бездействию сопутствует использование этих самых средств до их зачисления (это не входит в саму объективную сторону преступления).

Субъективная сторона характеризуется формой вины в виде прямого умысла. Гражданин понимает, что совершает правонарушение и хочет наступления его негативного результата. Его мотивы и цели при этом не имеют значения для квалификации деяния.

Субъектом преступления становится глава предприятия, в функции которого входит принятие решения о переводе средств на счет в банке. Им не могут становиться ИП (индивидуальные предприниматели), даже несмотря на то, что они имеют право осуществлять экспортно-импортные операции.

Правонарушение окончено в момент истечения срока репатриации валюты, которое установлено для возврата средств из других стран.

В каком случае ответственность не наступает

Согласно п. 2 ст. 19 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, резиденты имеют право не зачислять на свои счета в банках деньги в следующих случаях:

при переводе средств на счета резидентов или третьих лиц в иностранных банках для исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с предприятиями-нерезидентами, которые имеют статус агентов иностранных государств, и с резидентами стран-членов ОЭСР или ФАТФ по кредитным договорам сроком более 2 лет.
Справка. Агенты иностранных государств – резиденты одной страны, которые активно в ней представляют интересы другой; ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития; ФАТФ – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.
при оплате заказчиками-нерезидентами расходов резидентов по строительству сооружений на территории других стран, но только на период возведения зданий;
если иностранная валюта от культурных и спортивных мероприятий пойдет на покрытие расходов по их организации. Это касается мероприятий, которые резиденты проводят в других странах и только в течение срока их проведения;
при погашении одного обязательства посредством другого между резидентами и нерезидентами в области рыбного промысла, осуществляемого в других странах. То же самое касается транспортных организаций, если расчеты между ними проходят через расчетные учреждения, которые были созданы международными организациями в области перевозок;
при погашении одного обязательства за счет другого по договорам в области перестрахования между резидентами и нерезидентами в сфере страхования;
при перечислении средств на счета транспортных организаций, расположенных в других странах, для оплаты аэропортовых, портовых сборов и т.д.;
при погашении одного обязательства посредством другого по договорам в области покупки-продажи природного газа между резидентами и нерезидентами в связи с перевозкой газа через границы разных стран;
в случаях предоставления резидентом нерезиденту средств по договорам займа для финансирования геологических исследований;
при погашении одного обязательства посредством другого по договорам займа, которые были заключены между резидентами и нерезидентами при условии, что встречное требование нерезидента появилось после предоставления резиденту займа посредством зачисления на его счет денег;
при погашении одного обязательства за счет другого по договорам в сфере оказания международной электросвязи между резидентами и нерезидентами.

Квалификационные признаки преступления

Они различаются в зависимости от того, по какой части ст. 193 УК РФ квалифицируется деяние:

по ч. 1 – совершение преступления в крупном размере;
по ч. 1.1 – если его организовала группа лиц;
по ч. 2 – совершение правонарушения в особо крупном размере, группой лиц, с применением поддельного документа или путем создания предприятия специально для проведения противозаконных сделок.

Какую ответственность несут нарушители

Если правонарушение было определено по ч. 1 ст. 193 УК РФ, то наказания назначаются следующие:

выплата штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или зарплаты за 1-3 года;
принудительные работы на 3 года;
заключение в тюрьму на тот же период.

При квалификации деяния по ч. 1.1 ст. 193 УК РФ меры ответственности определяются такие:

уплата штрафа суммой от 300 тыс. до 500 тыс. руб. или зарплаты за 2-3 года;
принудительные работы на период до 4 лет ;
заключение в тюрьму на тот же срок.

В случае, если преступление было определено по ч. 2 ст. 193 УК РФ, назначается заключение в тюрьму с выплатой штрафа суммой до 1 миллиона руб. или зарплаты за 5 лет (последняя санкция – факультативна).

Приговор по ст. 193 УК РФ выносится судом после рассмотрения дела с учетом всех обстоятельств произошедшего.

Заключение

Под репатриацией понимается возвращение денег, инвестированных за границей, на родину. Эта процедура должна проходить согласно законодательству РФ. Иначе возникнут правонарушения, которые будут квалифицированы по ст. 193 УК РФ в случаях, если они были совершены в крупных размерах.

Дополнительными отягчающими обстоятельствами считаются их организация группой лиц, применение поддельных бумаг или создание целой организации для проведения через нее незаконных сделок.

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ)

Объективные признаки

Непосредственный объект преступления — общественные отношения, направленные на соблюдение установленного Федеральным законом от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядка зачисления либо репатриации (возвращения) денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета резидента в уполномоченном банке или банках, расположенных за пределами территории РФ.

Предмет преступления — денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.

В соответствии со ст.

1 указанного выше закона резиденты — это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, а также юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, в том числе их филиалы и иные подразделения, находящиеся за границей; нерезиденты — иностранные граждане и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящиеся за пределами территории РФ.

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции в иностранной валюте.

Объективная сторона преступления включает совершение любого из двух (или нескольких) альтернативных деяний, перечисленных в уголовно-правовой норме.
Первое из них состоит в нарушении требований валютного законодательства РФ, в соответствии с которыми, исходя из условий внешнеторговых договоров (контрактов), на счета резидента в уполномоченном банке или в банках, расположенных за пределами территории РФ, должны быть зачислены причитающиеся резиденту денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ, полученные от одного или нескольких нерезидентов, за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе информацию и результаты интеллектуальной деятельности, а также исключительные права на них.
Второе деяние заключается в нарушении требований валютного законодательства о необходимости возвращения на счета резидента в указанных выше банках, в установленном порядке денежных средств, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за товары, которые не были ввезены (не получены) на территорию РФ, а также за невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Деяния могут совершаться либо в форме бездействия, когда лицо не предпринимает никаких действий, направленных на зачисление или возвращение денежных средств, либо смешанного бездействия, когда виновный, как правило, пытается предоставить заведомо ложные сведения, объясняющие невозможность исполнения возложенных на него обязанностей.

Обязательный признак объективной стороны преступления — крупный размер незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, превышающий 9 млн руб. (примечание к ст. 193 УК РФ). Он исчисляется, исходя из суммы однократной либо нескольких (неоднократных) валютных операций, проведенных в течение одного года.

Преступление считается оконченным по истечении срока, установленного в валютном законодательстве или контракте, для зачисления или возвращения денежных средств.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, на которое возложены обязанности по зачислению или возвращению денежных средств (руководитель организации, главный бухгалтер или иное лицо, уполномоченное на совершение таких действий).
Квалифицированные виды

Квалифицированные составы (ч. 2 ст. 193 УК РФ) в качестве отягчающих обстоятельств предусматривают совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере (п. «а»), организованной группой (п.

«б»), с использованием заведомо подложного документа (п.

«в»), с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. «г»).

Особо крупный размер определяется по тем же правилам, что и крупный, и должен превышать 45 млн руб. (Примечание к ст. 193 УК РФ).

Использование заведомо подложного документа означает предварительное его изготовление либо самим виновным, либо иными лицами, которые в данном случае являются пособниками.

В качестве такого документа могут выступать фиктивные контракты о выполнении определенных работ, о получении товаров, либо в уже составленные ранее документы путем исправлений или подчисток вносятся недостоверные сведения, касающиеся условий и сроков исполнения установленных обязательств.

Юридическое лицо, используемое для совершения анализируемого преступления, может быть создано как самим виновным, так и иными лицами, которые выступают в качестве пособников.

Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ).

Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка совершения валютных операций по переводу денежных средств на банковские счета нерезидентов.
Предмет преступления — денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.
Объективная сторона заключается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, в которых содержатся заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, например, на оплату товара, который в действительности не был приобретен.

Преступление считается оконченным в момент, когда денежные средства поступили на банковский счет(а) нерезидента.

Представление кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, до непосредственного осуществления и завершения финансовой операции надлежит рассматривать как покушение на данное преступление.

Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ ВИДЫ

Квалифицированные составы (ч. 2 ст. 193.1 УК РФ) в качестве отягчающих обстоятельств предусматривают совершение преступления в крупном размере (п. «а»), группой лиц по предварительному сговору (п.

«б»), с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. «в»).

Крупный размер незаконно переведенных денежных средств должен превышать 9 млн руб. Он определяется, исходя как из однократной валютной операции, проведенной в течение года, так и может складываться из нескольких (неоднократных) валютных операций, совершенных за этот же период.

Особо квалифицированные составы (ч. 3 ст. 193.1 УК РФ) предусматривают такие отягчающие обстоятельства, как особо крупный размер (п. «а») и организованная группа (п. «б»).

Особо крупный размер определяется по тем же правилам, что и крупный, и должен превышать 45 млн руб. (Примечание к ст. 193.1 УК РФ).

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (часть I)

Объект преступления — установленный порядок обязательного возвращения (репатриации) из-за границы средств в иностранной валюте. В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) осуществляются валютное регулирование и валютный контроль за репатриацией валютной выручки либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров или возвратом средств, уплаченных нерезидентам.

В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» , резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности, если иное не указано в данном Законе, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Применительно к ст. 193 УК РФ резидентами являются организации, созданные в соответствии с законодательством РФ. Нерезиденты — физические лица, не являющиеся резидентами по законодательству РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации и т.д. (ст. 1 Закона).

Указанный нормативный акт содержит исчерпывающий перечень случаев, при которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту: при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках; при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению, — на период проведения этих мероприятий и т.д. (ч. 2 ст. 19 Закона).

Уполномоченные банки — это кредитные организации, осуществляющие банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензий Центрального банка РФ.

Валютный контроль осуществляется с использованием паспортов сделок, которые оформляются при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами и содержат необходимые для учета и отчетности сведения. Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами (например, Центральный банк РФ) и агентами (например, уполномоченные банки, таможенные и налоговые органы) такого контроля.

Предмет преступления — средства в иностранной валюте.

В ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» под иностранной валютой понимаются: 1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления выражается в бездействии — уклонении от возвращения из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Под уклонением от возвращения средств в иностранной валюте необходимо понимать невыполнение лицом соответствующей обязанности, предусмотренной ч. 1 ст. 19 указанного Закона. Способы уклонения могут быть самыми разнообразными (непринятие мер о взыскании задолженности, невыдаче распоряжения о переводе денежных средств и т.д.).

Ответственность за такое бездействие возможна только при наличии фактической возможности совершить необходимое действие.

Если, например, контрагент по обязательству не исполняет его (ввиду несостоятельности или иных обстоятельств), несмотря на действия резидента, направленные на истребование денег, преступления не будет. (Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005. С. 441.).